контактный телефон:

+375 29 646-07-70

Интернет-магазины без УСН. Как изменится жизнь предпринимателей?

Согласно изменениям в Налоговом Кодексе Республики Беларусь, вступившим в силу с 01.01.2016, интернет-магазины не могут с 1 января 2016 г. применять упрощённую систему налогообложения (УСН). Запрет распространяется также на интернет-площадки, предоставляющие услуги (права), связанные с размещением на информационном ресурсе информации об интернет-магазине (в том числе гиперссылки на зарегистрированный в Торговом реестре интернет-магазин).

Ирина Иванченко - учредитель ООО "Юридическое бюро "А-Квадратум" и ООО "Консалтинговое бюро "К и Т" отвечает на вопросы об нтернет-торговле.

Как теперь быть предпринимателям?
Продолжать работать. Организации, имеющие интернет-магазин, просто переходят на общую систему налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль. Индивидуальные предприниматели, в зависимости от ассортимента и условий работы переходят на единый или подоходный налог.

На что должны обратить внимание владельцы интернет-магазинов в связи с изменениями законодательства в 2016?
Как профессионалов, нас очень удивляет, что многие владельцы интернет-магазинов не знали об этих изменениях до самого их вступления в силу, а многие не знают и до сих пор. А ведь уже практически апрель! У них еще есть время до 20 апреля, до сдачи декларации.

Что касается интернет-магазинов, то я бы разделила их на 2 группы.

В первую группы я бы включила интернет-магазины крупных организаций. У таких магазинов есть свои складские помещения и стационарные точки, а продажа товаров в интернете в данном случае – дополнительный источник дохода. Представители этой группы вряд ли сильно почувствуют изменения. У крупных магазинов, как правило, наценка не превышает 30%, что делает разницу между уплатой налога при ОСН и 5% от выручки не такой существенной.

Во второй группе – небольшие интернет-магазины индивидуальных предпринимателей, которые закупают товары небольшими партиями. У таких магазинов наценки обычно больше, поэтому такие изменения для них – дело неприятное.

Ограничений и рамок становится всё больше, особенно в общей системе налогообложения. Налоговая инспекция очень жёстко взяла под контроль затраты как компаний, так и предпринимателей. Затраты сейчас рассматриваются именно по отношению к выручке. Невозможно сказать, что вы съездили в командировку на выставку, например, в Китай, прогулялись и приехали, а оформили всё как затраты по предпринимательской деятельности. Будет учитываться наличие выручки по договору с Китаем. Только тогда вы можете считать расходы по поездке затратами.

Расчет подоходного налога сложен для предпринимателей. Тяжёлые для понимания ограничения. Все затраты – покупка товара, оплата аренды, транспортных и прочих услуг должны быть оплачены, если нет оплаты, то нельзя учесть как затраты. Если предприятием реализованы товары, но не оплачены поставщику, то стоимость реализованных товаров всё равно учитывается при налогообложении. У предпринимателя, пока он сам не оплатил поставщику, нет возможности учесть эти затраты для налогообложения. Поэтому подоходный налог для предпринимателей, я бы сказала, сложнее, чем общая система налогообложения для организаций. При этом обязательно нужно вести учет в книгах. Книга учёта товаров, особенно при импорте, когда нужно учитывать курсовые разницы, очень сложная даже для профессионального бухгалтера, а для предпринимателя... Я вообще не представляю, как они справляются с этим.

Под новые ограничения попали также все те, кто размещает у себя на сайте баннеры.
Этот момент особенно вызывает вопросы. Например, наша компания занимается юридическими услугами, и мы заключили с компаниями Google и Яндекс договоры на размещение у себя на сайте рекламы. Просто рекламы. Мы продали рекламную площадь на своем сайте, и фактически мы не можем отследить, какая именно реклама будет отображаться на сайте и что увидит конкретный пользователь. Но если в договоре не прописан отказ от рекламы интернет-магазинов, то мы будем вынуждены перейти на общую систему налогообложения.

Считается упоминание интернет-магазина в любом виде - в рекламе, или гиперссылка в тексте, любая другая ссылка, то с момента показа такой ссылки вы плательщик общей системы налогообложения.

Нужно относиться к этому очень внимательно. При заключении договоров на размещение материалов на сайте стоит прописывать, что публиковаться будет разрешенная законодательством реклама, кроме рекламы интернет-магазинов в любой форме. Тогда можно будет остаться на УСН. Отсутствие данного пункта в договоре может повлечь претензии налоговых органов, так или иначе. Я думаю, что могут быть еще уточнения в налоговом кодексе по этому поводу. Потому что это уж как-то совсем жёстко.

Как быть тем, кто только планирует начать деятельность в Интернет-торговле? Как им оптимизировать свои налоги?
Вопрос оптимизации налогов очень индивидуальный, способы различны в каждой конкретной ситуации. Это зависит от того, какой товар вы продаете, какие наценки применяете, какие у вас обороты. В отдельных случаях может иметь смысл зарегистрировать и ИП, и компанию и разделить между ними вашу деятельность. Конечно, это увеличит затраты, так как придется вести учет и по предприятию, и по деятельности предпринимателя. Поэтому, прежде чем принимать какое-либо решение, стоит потратить время и просчитать разные варианты, ведь может оказаться, что выгоднее просто платить налоги при ОСН.

Возможен и другой способ. Например, перестать быть интернет-магазином и стать просто магазином. Но для этого необходимо иметь торговый объект. Если у вас есть хоть одна, пусть маленькая стационарная точка сбыта, где вы можете продавать товар, то это уже розничный магазин. Если вы не зарегистрированы официально в Торговом реестре в качестве интернет-магазина, то это просто розничный магазин, торгующий по образцам. Вы можете сделать рекламный сайт, и это не будет считаться торговлей в интернете. И тогда можно выбрать удобную систему налогообложения. Однако нужно внимательно изучить требования законодательства в этом вопросе, так как предоставление на сайте цен и подробных описаний товаров все равно будет приравнено к торговле через интернет-магазин. Для этого стоит изучить Правила осуществления розничной торговли по образцам, особенно пункт 3.

Какие ещё проблемы могут возникнуть?
Вопросы не только с налогом, но и с теми же терминалами для приёма платежей по платежным картам. Перечень объектов и видов деятельности, когда индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы, постоянно дополняется. В результате практически все, кто имеет кассовый аппарат, должны приобрести также терминал. Любой курьер, который приезжает к вам из интернет-магазина, должен иметь всё оборудование для платежа. Стоимость терминала на данный момент более 10 млн. рублей, и для маленького бизнеса, который торгует вышивками или карандашами, это существенная сумма. Но предприниматели вынуждены приобретать терминал и дополнительно платить за эквайринг. Очень тяжело для тех, у кого выручки небольшие.

Можно ли сейчас начинать предпринимательскую деятельность?
Даже нужно. Европа стоит на семейном бизнесе. К сожалению, у нас это не принято. Предпринимательство - это всегда риски. Но если кто-то что-то хочет начать, практически в любой бизнес можно войти, много пустых ниш. В отличие от Европы, конкуренция низкая.
Да, покупательская способность упала у населения. Жить стало тяжелее. Работы нет, зарплаты маленькие. Но всегда можно начинать что-то новое. Пока начнёте, что-то уже изменится, с рынка уходят лишние или слабые игроки.

Основная ошибка предпринимателей – начинать деятельность без бизнес-плана, хотя бы простейшего. Финансовый план можно сделать самому, в интернете есть готовые шаблоны, останется только подставить свои данные. Многие разоряются из-за того, что вовремя все не просчитали. Предприниматели не понимают, что такое маржинальная прибыль, рентабельность продаж. Выручка - не главное, это стоит помнить.

Есть и оптимистичные тенденции. Государство заявляет, что будет помогать и поддерживать малый бизнес. Еще одна хорошая новость - отмена санкций Евросоюза, есть вероятность, что у предпринимателей появится возможность брать кредиты под меньшие проценты. И сейчас работают программы европейских банков для предпринимателей и можно брать деньги для развития бизнеса. Почему-то у нас этим мало пользуются, но под некоторые инновационные проекты вам могут дать деньги бесплатно. Стоит прийти в банк с хорошим бизнес-планом, и вы получите кредит для развития малого бизнеса. Конечно, о крупных суммах речь не идет.
Когда трудно, всё начинает крутиться быстрее, появляются новые идеи. Так что, может, это и хорошо, когда всё плохо. Как бы ни странно это звучало.

P. S. Интересный материал? Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку и получайте полезные материалы каждую неделю!

Изображение: pixabay.com

28-03-2016

← Назад

banner 2banner 4